С 1 января 2026 года в Беларуси вступили в силу существенные изменения в порядке исчисления земельного налога и налога на недвижимость. Бухгалтерам организаций необходимо учесть новые правила индексации кадастровой стоимости, повышенные ставки для незарегистрированных участков и отмену ряда льгот.

Изменения закреплены Законом Республики Беларусь от 30 декабря 2025 г. № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых отношений» и затрагивают как организации, так и физических лиц.

Земельный налог: индексация и новые правила

Кадастровая стоимость земельных участков и ставки земельного налога, установленные в белорусских рублях, с 2026 года проиндексированы на прогнозный показатель инфляции — 6,7%. Местные Советы депутатов сохраняют право увеличивать или уменьшать ставки в пределах коэффициента 2.

Порядок определения налоговой базы теперь зависит от функционального использования земли:

• Общественно-деловые и производственные зоны — кадастровая стоимость индексируется с учётом фактических индексов потребительских цен за 2023–2024 годы и прогнозных за 2025–2026 годы.
• Многоквартирные жилые зоны — применяются прогнозные индексы за 2025 и 2026 годы.

Незарегистрированные земельные участки: тройная ставка

Одно из ключевых нововведений касается участков, не прошедших государственную регистрацию. Если регистрация не завершена до конца налогового года, налоговой базой становится площадь участка (а не кадастровая стоимость), а к ней применяется утроенная ставка налога.

Для наглядности: стандартная ставка для участка в общественно-деловой или производственной зоне составляет 266,36 BYN за гектар, тогда как для незарегистрированного участка — 799,08 BYN за гектар. Это создаёт серьёзный финансовый стимул для своевременного оформления прав на землю.

Отмена льгот по земельному налогу

С 1 января 2026 года отменяется льгота по земельному налогу для организаций, получающих бюджетные субсидии на деятельность в сфере образования и здравоохранения. Бухгалтерам таких организаций необходимо пересмотреть налоговые обязательства и включить земельный налог в расчёты на 2026 год.

Налог на недвижимость: повышающие коэффициенты и отмена льгот

В части налога на недвижимость изменения затрагивают прежде всего крупные объекты и организации с неэффективными льготами:

• Для квартир площадью свыше 150 кв. м применяется коэффициент 2, свыше 250 кв. м — коэффициент 3.
• Для жилых домов свыше 200 кв. м — коэффициент 2, свыше 300 кв. м — коэффициент 3.
• Пенсионеры по-прежнему полностью освобождены от налога на недвижимость вне зависимости от площади объекта.

Для организаций отменяются льготы на объекты, признанные историко-культурными ценностями, если собственники не выполняют обязательства по реставрации. Налоговые органы указывают, что такие льготы создавали неравные условия и фактически не стимулировали сохранение объектов.

Практические рекомендации для бухгалтера

• Проверьте статус регистрации всех земельных участков организации — незарегистрированные участки обойдутся втрое дороже.
• Пересчитайте земельный налог с учётом новых индексированных ставок и функционального зонирования участков.
• Уточните право на льготы: если организация ранее применяла льготу по субсидируемой деятельности или по историко-культурным объектам — с 2026 года она не действует.
• Используйте предзаполненные декларации: МНС расширяет практику автоматического заполнения деклараций по земельному налогу — проверьте данные в личном кабинете плательщика.

Подробные комментарии МНС к изменениям доступны на официальном сайте nalog.gov.by. Полный текст Закона № 127-З опубликован на pravo.by.